Calendario fiscal: qué se presenta cada mes en España
Resumen mes a mes de las declaraciones que afectan a autónomos, pymes y sociedades con ejercicio coincidente con el año natural. Sin registro y sin dejar el correo.
Este calendario es orientativo y no sustituye al calendario del contribuyente que publica cada año la Agencia Tributaria. Cuando un plazo termina en día inhábil se traslada al siguiente hábil, y los festivos autonómicos pueden afectar a la fecha final. Qué modelos te corresponden depende de tu actividad, tu régimen de IVA y de si tienes personal.
Enero
Cierre del cuarto trimestre y resúmenes anuales
- 20 de enero — Modelos 111, 115 y 123. Retenciones del cuarto trimestre: nóminas, profesionales, alquileres y capital mobiliario.
- 30 de enero — Modelos 303, 130 y 131. IVA y pago fraccionado del IRPF correspondientes al cuarto trimestre.
- 30 de enero — Modelo 390. Resumen anual del IVA, salvo que estés exonerado de presentarlo.
- 31 de enero — Modelos 190 y 180. Resúmenes anuales de retenciones de trabajo, actividades profesionales y arrendamientos.
Febrero
Mes de declaraciones informativas
- Febrero — Modelo 347. Declaración de operaciones con terceros que superen 3.005,06 € en el año natural.
- Febrero — Modelo 184. Entidades en régimen de atribución de rentas: comunidades de bienes y sociedades civiles.
Marzo
Bienes en el extranjero y formulación de cuentas
- 31 de marzo — Modelo 720. Declaración informativa sobre bienes y derechos situados fuera de España.
- Tres meses tras el cierre — Formulación de cuentas anuales. El órgano de administración de la sociedad formula las cuentas del ejercicio anterior.
Abril
Primer trimestre y arranque de la campaña de la Renta
- 20 de abril — Modelos 303, 130, 131, 111 y 115. Cierre del primer trimestre. Con domiciliación bancaria el plazo termina unos días antes.
- 20 de abril — Modelo 202. Primer pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades.
- Abril — Modelo 100. Se abre la campaña de la Renta del ejercicio anterior.
- 30 de abril — Legalización de libros. Presentación de los libros contables en el Registro Mercantil.
Mayo
Sin vencimientos trimestrales
- Todo el mes — Campaña de la Renta. Continúa la presentación del modelo 100.
- Todo el mes — Revisión de umbrales. Buen momento para comprobar si vas a superar los límites de módulos o del suministro inmediato de información.
Junio
Cierre de la Renta y junta general
- Junio — Renta con domiciliación. El plazo para domiciliar el pago del modelo 100 termina antes que el general.
- 30 de junio — Modelo 100. Último día de la campaña de la Renta.
- 30 de junio — Aprobación de cuentas anuales. La junta general debe aprobarlas dentro de los seis meses siguientes al cierre del ejercicio.
Julio
El mes más cargado del año
- 20 de julio — Modelos 303, 130, 131, 111 y 115. Cierre del segundo trimestre.
- 25 de julio — Modelo 200. Impuesto sobre Sociedades, cuando el ejercicio coincide con el año natural.
- 30 de julio — Depósito de cuentas anuales. Presentación en el Registro Mercantil dentro del mes siguiente a la aprobación.
Agosto
Mes de respiro
- Todo el mes — Sin vencimientos trimestrales. Buen momento para ordenar tickets atrasados y reclamar facturas impagadas.
- Todo el mes — Declaraciones mensuales. Quien presenta mes a mes mantiene sus plazos habituales para retenciones y modelo 349.
Septiembre
Vuelta a los vencimientos mensuales
- Septiembre — Modelos mensuales. Vencimientos acumulados de julio y agosto para quien declara mensualmente.
- Septiembre — Domiciliaciones. Momento habitual para actualizar la cuenta bancaria antes del cierre del tercer trimestre.
Octubre
Tercer trimestre
- 20 de octubre — Modelos 303, 130, 131, 111 y 115. Cierre del tercer trimestre.
- 20 de octubre — Modelo 202. Segundo pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades.
Noviembre
Segundo plazo de la Renta
- 5 de noviembre — Segundo plazo de la Renta (modelo 102). Solo afecta a quien fraccionó el pago en dos veces; si está domiciliado, el cargo es automático.
- 30 de noviembre — Altas y renuncias. Plazo para solicitar la inclusión o la baja en el régimen de devolución mensual del IVA.
Diciembre
Última oportunidad para planificar
- 20 de diciembre — Modelo 202. Tercer pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades.
- 31 de diciembre — Renuncia a módulos. Último día para renunciar o revocar la renuncia a la estimación objetiva de cara al año siguiente.
- 31 de diciembre — Cierre fiscal. Lo que factures o compras hoy cuenta para este ejercicio, no para el siguiente.
¿Prefieres que te avisen con tus propios importes? Dentro de ContaNow cada vencimiento llega con el modelo que te toca y el importe estimado de tu declaración, ajustado a tu régimen.
Ver planesCómo leer los plazos sin equivocarte
Tres detalles concentran la mayoría de los errores de calendario:
- La domiciliación cierra antes. Si eliges pagar mediante domiciliación bancaria, el plazo de presentación termina varios días antes del plazo general. Presentar el día 20 con domiciliación no es posible.
- El cuarto trimestre no vence el día 20. El IVA y el pago fraccionado del cuarto trimestre se presentan a finales de enero, mientras que las retenciones sí mantienen el día 20.
- Presentar sin ingresar no evita el recargo. Si no puedes pagar, presenta igualmente y solicita aplazamiento: los recargos por presentación fuera de plazo se suman a los intereses.
Qué pasa si se te pasa una fecha
Si presentas fuera de plazo pero antes de que la Administración te requiera, se aplica un recargo por declaración extemporánea que aumenta con el tiempo transcurrido, más intereses de demora a partir de cierto punto. Si es la Agencia Tributaria quien detecta la falta antes que tú, ya no hablamos de recargo sino de sanción, que es sensiblemente más cara. Por eso conviene revisar el calendario al inicio de cada trimestre y no el día antes.